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10分鐘帶你看懂財(cái)務(wù)報(bào)表分析

一張圖看懂財(cái)務(wù)報(bào)表分析

 

一、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)與管理的基本認(rèn)識(shí)

‧ 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)大不同，卻與管理相似

‧ 會(huì)計(jì)工作是管理信息的可靠統(tǒng)計(jì)

‧ 財(cái)務(wù)工作是會(huì)計(jì)信息之分析與應(yīng)用

   １.損益預(yù)算：格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個(gè)年度編制次年十二個(gè)月的預(yù)算，編制的原則是本年度的實(shí)際數(shù)字，加上營業(yè)政策所發(fā)生的影響數(shù)，所以是一個(gè)預(yù)期可以達(dá)成的營業(yè)目標(biāo)。

   ２.財(cái)務(wù)預(yù)算：這是資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)算，通常是與營業(yè)收入的比率來表現(xiàn)，用以評估各種資產(chǎn)負(fù)債是否在合適的狀況下。

   ３.投資預(yù)算：增加固定資產(chǎn)的時(shí)候，都應(yīng)該先編制投資預(yù)算，以便籌措資金來源，并防止資金濫用。

   ４.資金預(yù)算：是現(xiàn)金(銀行存款)的預(yù)算，通常只編制三個(gè)月，主要的目的在于催收賬款及作資金調(diào)度。

二、認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)科目，看懂財(cái)務(wù)報(bào)表

‧ 會(huì)計(jì)科目是管理信息的統(tǒng)計(jì)分類

‧ 會(huì)計(jì)科目間的恒等關(guān)系

   １.收益-費(fèi)用=損益

   ２.資產(chǎn)=負(fù)債+股本+損益

‧ 企業(yè)管理人員可以要求一些特別的科目

   １.將金額大的事項(xiàng)，用會(huì)計(jì)科目作更詳細(xì)的分類：

   ２.將特殊成本與正常成本分開，以便異常管理：

   ３.費(fèi)用與企業(yè)組織配合，以便預(yù)算管理:

   ４.會(huì)計(jì)科目按使用目的之不同而分開：

‧ 用子科目產(chǎn)出明細(xì)表

三、從損益表看出企業(yè)的經(jīng)營能力

‧ 損益表的一般常識(shí)

   １.第一類是營業(yè)收入

   ２.第二類是營業(yè)成本

   ３.第三類是營業(yè)費(fèi)用

   ４.第四類是營業(yè)外收支

‧ 與預(yù)算比較閱讀

‧ 細(xì)分科目方便分析

四、從資產(chǎn)負(fù)債表看透企業(yè)體質(zhì)

‧ 留意報(bào)表中隱藏的玄機(jī)

‧ 兼顧安全性及獲利性

   １.速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間的平衡

   ２.企業(yè)成品、材料等存貨資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間的平衡

‧ 常用會(huì)計(jì)科目平衡原則

   １.企業(yè)的存貨價(jià)值與營業(yè)額間的平衡

   ２.企業(yè)應(yīng)收賬款與銷貨額之間的平衡

‧ 資金來源去路表顯示改善或惡化

‧ 閱讀資產(chǎn)負(fù)債表是重要功課

‧ 資金來源去路表計(jì)算與分析

五、現(xiàn)金流量表的意義及應(yīng)用

‧ 掌握現(xiàn)金的流量狀況

‧ 現(xiàn)金流量表三大部份

   １.營業(yè)活動(dòng)所造成現(xiàn)金的增減

   ２.投資活動(dòng)所造成的現(xiàn)金流入與流出

   ３.理財(cái)活動(dòng)所造成的現(xiàn)金流入與流出

‧ 現(xiàn)金流量表

‧ 保持現(xiàn)金流入大于流出

六、會(huì)計(jì)制度的借貸觀念及應(yīng)用

‧ 借貸平衡防止單方資料疏漏

‧ 具內(nèi)部控制功能避免弊端

七、企業(yè)都有三套賬

‧ 避免貪一時(shí)利惹無窮後患

‧ 了解稅務(wù)會(huì)計(jì)與其他會(huì)計(jì)的差異

‧ 三套賬的作業(yè)要點(diǎn)各不同

‧ 管理會(huì)計(jì)要即時(shí)記賬

八、標(biāo)準(zhǔn)成本會(huì)計(jì)制度的應(yīng)用

‧ 明確顯示對企業(yè)的貢獻(xiàn)

‧ 充分掌握獲利狀況

‧ 產(chǎn)生完整的管理效果

九、有關(guān)投資的財(cái)務(wù)分析方法

‧ 財(cái)務(wù)分析使投資計(jì)劃更具體

‧ 損益兩平點(diǎn)營業(yè)額＝總固定成本/毛利率

   １.償債能力＝(流動(dòng)資產(chǎn)－存貨資產(chǎn))/流動(dòng)負(fù)債

   ２.經(jīng)營能力＝存貨／流動(dòng)負(fù)債

   ３.收款能力＝應(yīng)收賬款／平均營業(yè)額

   ４.客戶質(zhì)量＝應(yīng)收票據(jù)／平均營業(yè)額

   ５.安定力＝固定資產(chǎn)/(長期負(fù)債+資本)

   ６.獲利能力＝損益／營業(yè)額 

十、掌握財(cái)務(wù)報(bào)告的閱讀要領(lǐng)

企業(yè)每月的財(cái)務(wù)報(bào)表通常有三份主表：即損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 。

‧ 留意收益的增減與性質(zhì)

‧ 注意變化研判公司前途

‧ 重視利潤到哪里去了

‧ 財(cái)務(wù)報(bào)表編制方式

‧ 掌握要領(lǐng)閱讀報(bào)表

閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表的方式是先看損益表，追查是否有某項(xiàng)業(yè)務(wù)或某部門績效不彰，以致影響公司的獲利能力。按著查看資產(chǎn)負(fù)債表，檢查主要資產(chǎn)負(fù)債科目是否真實(shí)，尤其是存貨狀況更應(yīng)注意。最后看現(xiàn)金流量表，看看利潤到哪里去了。