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泰安市泰山燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司

內(nèi)部審計(jì)工作流程

為更好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，配合集團(tuán)公司及基層單位做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，提升內(nèi)控制度建設(shè)，制定本審計(jì)工作流程。

一、制定年度審計(jì)計(jì)劃

審計(jì)科根據(jù)集團(tuán)公司年度工作目標(biāo)和內(nèi)控工作要求，對(duì)年度審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。

二、審計(jì)準(zhǔn)備

（一）確定重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)科組織內(nèi)審人員對(duì)被審計(jì)單位綜合情況進(jìn)行論證分析，確定審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以此確定具體的審計(jì)程序、審計(jì)范圍等問題。

（二）編制審計(jì)方案。審計(jì)科在充分考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要、內(nèi)控需要和審計(jì)資源的基礎(chǔ)上，征求集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)科室或部門意見后，編制具體項(xiàng)目的審計(jì)工作方案，并對(duì)審計(jì)工作作出合理安排。審計(jì)工作方案編制完成后，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)組織實(shí)施。

（三）發(fā)出審計(jì)通知書。在實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目前，審計(jì)科向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，通知被審計(jì)單位審計(jì)時(shí)間、目標(biāo)、范圍及需要事先準(zhǔn)備的資料事項(xiàng)。

三、實(shí)施階段

（一）測(cè)試內(nèi)部控制。審計(jì)科組織內(nèi)審人員深入調(diào)查了解被審計(jì)單位的情況，采用抽樣審計(jì)等方法，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行測(cè)試。

（二）獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)和可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。

（三）編制審計(jì)工作底稿。內(nèi)部審計(jì)人員將審計(jì)程序的執(zhí)行過程及收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，記錄于審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿要做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映審計(jì)計(jì)劃和方案的制訂及實(shí)施情況。審計(jì)工作底稿要妥善保管，嚴(yán)格保密，嚴(yán)禁非審計(jì)工作人員或?qū)徲?jì)項(xiàng)目無關(guān)人員接觸審計(jì)工作底稿。

四、審計(jì)結(jié)論

（一）編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的編制以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，嚴(yán)格遵循客觀、完整、清晰、準(zhǔn)確、及時(shí)的審計(jì)重要性原則。審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)目的、范圍，提出結(jié)論和建議，并包含被審計(jì)單位的反饋意見。

（二）分級(jí)復(fù)核審計(jì)報(bào)告。在向集團(tuán)公司提交正式審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核、檢查，以保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。審計(jì)科作為復(fù)核人對(duì)審計(jì)結(jié)論、意見和審計(jì)建議的正確性、客觀性、合理性進(jìn)行核查，核查無誤后報(bào)集團(tuán)公司。

（三）后續(xù)跟蹤。審計(jì)科及時(shí)跟蹤了解被審計(jì)單位是否采取有效措施糾正審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，并將被審計(jì)單位整改情況及時(shí)上報(bào)件集團(tuán)公司。

五、其他審計(jì)事項(xiàng)

（一）審計(jì)科可根據(jù)集團(tuán)公司要求，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)單位開展重點(diǎn)事項(xiàng)、工程項(xiàng)目或領(lǐng)域的專項(xiàng)審計(jì)，專項(xiàng)審計(jì)對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)。

（二）系統(tǒng)內(nèi)分公司、全資、控股子公司法人和主要負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)適用本工作流程。

（三）對(duì)集團(tuán)公司組織實(shí)施的各類審計(jì)項(xiàng)目，各單位均要無條件配合，并如實(shí)提供相關(guān)資料或現(xiàn)場(chǎng)。

本工作流程自印發(fā)之日起實(shí)行。

附件：1、內(nèi)部審計(jì)通知書

      2、被審計(jì)單位承諾書

      3、離任審計(jì)通知書

市泰山燃?xì)饧瘓F(tuán)審計(jì)通知書（存根）

泰山燃?xì)猓?span>     ）審字第    號(hào)

                     ：

    根據(jù)集團(tuán)公司年度目標(biāo)和內(nèi)控管理工作要求，經(jīng)董事長(zhǎng)/總經(jīng)理批準(zhǔn)，特派下列人員：               對(duì)你單位進(jìn)行審計(jì)�，F(xiàn)將審計(jì)有關(guān)事宜通知如下：

審計(jì)項(xiàng)目：

審計(jì)目標(biāo)：

審計(jì)內(nèi)容：

審計(jì)時(shí)間：從    年   月   日開始，預(yù)計(jì)    天。

請(qǐng)給予積極配合，提供審計(jì)所需資料（含電子資料）和必要的工作條件，對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性作出書面承諾，并對(duì)審計(jì)人員遵守審計(jì)紀(jì)律的情況進(jìn)行監(jiān)督。

       主審：                         成員：                   

                                           簽章：

                                                          年   月    日

            

市泰山燃?xì)饧瘓F(tuán)審計(jì)通知書

泰山燃?xì)猓?span>     ）審字第    號(hào)

                     ：

    根據(jù)集團(tuán)公司年度目標(biāo)和內(nèi)控管理工作要求，經(jīng)董事長(zhǎng)/總經(jīng)理批準(zhǔn)，特派下列人員：               對(duì)你單位進(jìn)行審計(jì)�，F(xiàn)將審計(jì)有關(guān)事宜通知如下：

審計(jì)項(xiàng)目：

審計(jì)目標(biāo)：

審計(jì)內(nèi)容：

審計(jì)時(shí)間：從    年   月   日開始，預(yù)計(jì)    天。

請(qǐng)給予積極配合，提供審計(jì)所需資料（含電子資料）和必要的工作條件，對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性作出書面承諾，并對(duì)審計(jì)人員遵守審計(jì)紀(jì)律的情況進(jìn)行監(jiān)督。

       主審：                         成員：                   

                                           簽章：

                                            年   月    日

承諾 書

集團(tuán)公司審計(jì)工作小組：

我們鄭重承諾：本次為審計(jì)小組提供的審計(jì)所需資料（含電子資料）真實(shí)、完整，不存在弄虛作假的現(xiàn)象。

被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字：

經(jīng)辦人簽字：

                                        簽章：

                                            

 年   月   日

市泰山燃?xì)饧瘓F(tuán)審計(jì)通知書

               泰山燃?xì)猓?span>     ）審字第    號(hào)             

關(guān)于對(duì)×××同志在（被審計(jì)單位）任（職務(wù)）期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)的通知

              ：

根據(jù)按照黨員領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司黨委的安排，決定派出審計(jì)組，自  年  月  日起，對(duì)      同志在你單位任自××××年××月至××××年××月在你單位任（職務(wù)）期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容為單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及個(gè)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、廉潔自律情況，必要時(shí)可追溯到其他年度或延伸審計(jì)有關(guān)單位。請(qǐng)予積極配合,提供必要的工作條件。

請(qǐng)你單位于審計(jì)開始日提供領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有關(guān)資料，并請(qǐng)通知       同志（被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部）于審計(jì)開始日5日內(nèi)向?qū)徲?jì)組提交述職報(bào)告。

審計(jì)組長(zhǎng)：           

  成    員：

附：（一）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供資料清單

（二） 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部述職報(bào)告內(nèi)容要求

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